Блокировка расчетного счета: кто может вынести такое решение и что с этим делать

Возник вопрос - почему заблокирован счет? Расчетный счет может быть заблокирован ИФНС, банком или решением суда. Что же следует предпринять в данной ситуации и сколько это стоит? Стоимость услуг по юридическому сопровождению зависит от специфики дела и оспариваемой суммы, а также других факторов. Если интересует вопрос о стоимости, обращайтесь за консультацией.

Почему блокируют счета? Отчетность, предоставляемая не в срок и неуплата налогов - это самые частые причины блокировки счетов организаций. Важно также отметить, что блокировка расчетного счета организации может сильно остановить ее деятельность и нанести большие убытки.

Если возникла такая проблема, важно обращаться за помощью к компании, имеющей большой опыт в данной сфере и со стабильной репутацией. Только тогда можно рассчитывать на качественное юридическое сопровождение и быструю разблокировку счета.

Следует помнить, что расчетный счет - это неотъемлемая часть работы любой компании. Он необходим для проведения всех финансовых операций с поставщиками, клиентами и другими контрагентами. Банки и налоговые органы используют блокировку счета как эффективный инструмент для борьбы с нарушениями со стороны компании.

В данной статье мы рассказали о том, почему могут заблокировать расчетный счет, как избежать подобной ситуации и что делать, если она все же возникла.

Причины блокировки расчетного счета налоговой инспекцией

Блокировка расчетного счета означает временное приостановление расходных операций по нему. Однако такое решение может привести к парализации деятельности компании. Раньше счет мог быть заблокирован только в случае неуплаты налогов или несвоевременного представления декларации. Однако сегодня у налоговой инспекции ФНС появилось больше оснований для принятия такого решения.

Налоговый кодекс РФ определяет все актуальные причины блокировки счета ИФНС, включая:

1. Неуплата налогов. Если налог не был уплачен в установленный срок, налоговая инспекция вправе издать решение и направить его в банк плательщика, чтобы принудительно списать сумму долга. Эта процедура подробно описана в статье 46 НК РФ.
2. Неисполнение требований ФНС. Это может быть как требование представить дополнительные документы и пояснения, так и игнорирование уведомления о вызове в налоговую инспекцию. В этом случае операции по счету прекращаются до тех пор, пока требования ИФНС не будут выполнены.
3. Непредставление компанией налоговой декларации. Если декларация будет задержана не менее чем на 10 дней, компанию можно будет заблокировать по этой причине, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
4. Несоблюдение требований электронного документооборота. Если предприятию предоставляется возможность сдавать отчетность в электронном виде, но оно не представляет ее в течение 10 дней после обнаружения отсутствия этих документов налоговой, то счета блокируются. Это основание блокировки подробно описано в подпункте 1.1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
5. Непредставление расчета НДФЛ с зарплаты сотрудников или РСВ (расчет по страховым взносам). Если организация является налоговым агентом для своих сотрудников и плательщиком их страховых взносов, она обязана отправить расчет удержанного и уплаченного НДФЛ и РСВ. В противном случае ИФНС вправе заблокировать счет. Это основание блокировки подробно описано в пункте 3.2 статьи 76 НК РФ.
6. Нарушения, выявленные налоговой в ходе выездной проверки.

Если действия, связанные с уплатой налогов, были проведены в соответствии с законодательством, необходимо незамедлительно удовлетворить требования налоговой. К таким действиям можно отнести уплату задолженности, предоставление декларации, организацию электронного документооборота с налоговой, отправку уведомления о принятии документа ФНС и предъявление документов, подтверждающих начисление НДФЛ или страховых взносов.

Далее следует официально уведомить налоговую о совершенных действиях. Документы, подтверждающие выполнение необходимых требований, следует приложить к заявлению об отмене решения о приостановлении операций по счетам.

Напоминаем, что блокировка счета может быть произведена по инициативе банка. Если это произошло, то такую ситуацию возможно исправить. В первую очередь необходимо обратиться в банк для разъяснения причины блокировки. Если счет был заблокирован банком по причине подозрительных операций, то предпринимателю придется предоставить документы, подтверждающие их законность. Конкретные документы будут зависеть от конкретной ситуации.

Еще одна ситуация, когда организация попадает в список Росфинмониторинга, что ведет к блокировке ее кредитного счета в банке. В таких случаях общение с банком не решает проблем, потому что необходимо напрямую обращаться в Росфинмониторинг и добиваться исключения из списка.

Конечно, будет лучше, если компания изначально ведет свою деятельность предельно осторожно, чтобы не попасть в блокировку расчетного счета со стороны ИФНС или банка. Для этого следует:

• своевременно и в полном объеме платить налоги;
• вовремя предоставлять в налоговую декларации, уведомления, документы по начисленным НДФЛ и страховым взносам;
• заботиться о наличии и исправном функционировании системы электронного документооборота с налоговой службой;
• вовремя извещать банк о произошедших в компании изменениях учредительных документов или информации, внесенной в ЕГРЮЛ;
• совершать операции в рамках своего направления деятельности и в соответствии с выбранным компанией кодом ОКВЭД;
• проверять контрагентов на причастность к организациям, состоящим в списке Росфинмониторинга;
• корректно оформлять платежные документы.

Несмотря на возможность восстановления счета, блокировка является нежелательным для любой компании событием. Во-первых, нарушаются сроки исполнения обязательств, во-вторых, с заблокированным счетом компания не в силах удовлетворить свои потребности. Такие события приводят к ощутимым убыткам. Поэтому следует внимательно относиться к любым проводимым расчетам и своевременно реагировать на требования налоговой инспекции, а если их действия незаконны, то нужно оспаривать их. Для ускорения восстановления заблокированного счета или успешного обжалования необоснованного решения ИФНС можно обратиться за квалифицированной юридической помощью.

Где обратиться за юридической помощью, если ваша компания столкнулась с блокировкой счета? Об этом рассказывает генеральный директор Fomix Consulting Group, Дмитрий Сидоренко. Как отметил г-н Сидоренко, взаимодействие с банками и налоговой сложный и непредсказуемый процесс. Нередко у кредитно-финансовых учреждений и налоговой имеется ведомственное распоряжение или официальная бумага, которую они используют для оправдания своих решений. Простые корпоративные юристы могут не всегда знать обо всех тонкостях процесса. Кроме того, общение с представителями налоговой и банков требует специальных психологических навыков, которыми не обладают все специалисты.

Fomix Consulting Group, оказывающая юридические услуги уже более 10 лет, сделала своей задачей сопровождать организации в переговорах с налоговыми органами и находить решения для восстановления заблокированных счетов. Компания имеет обширную базу знаний и профессиональные навыки, необходимые для составления юридических документов, писем, апелляций и ходатайств о снятии блокировки со счета. Эксперты компании работают в максимально сжатые сроки, чтобы клиент избежал неблагоприятных последствий. Обратившись к Fomix Consulting Group, владельцам организаций не придется тратить время в очереди налоговой инспекции или банка и подбирать слова при общении с представителями этих учреждений.

Дополнительная информация о Fomix Consulting Group и консультации доступны на официальном сайте компании. Вы также можете оставить заявку на обратный звонок для получения первичной консультации.

Согласно официальной позиции Минфина России, ИФНС может заблокировать счет плательщика только в том случае, если он не представил декларацию. Ошибки в декларации не должны становиться поводом для ограничения пользования счетом. Это подтверждается обращением руководителя одной компании, у которой был заблокирован счет из-за неверно указанного КПП в декларации. Здесь речь идет уже об ошибке, допущенной налоговой инспекцией.

Кроме того, блокировка счета ИФНС неправомерна, если компания не представила вовремя бухгалтерскую отчетность. В этом случае налоговая не должна использовать блокировку счета как инструмент принуждения к компании.

Иногда налоговые ошибки связаны с тем, что компаниям необоснованно вменяется обязанность платить какой-то налог. Рассмотрим несколько примеров.

• Организация приобрела недвижимость для перепродажи в качестве основного средства, но не поставила ее на баланс. Когда компания начала переговоры о продаже данной недвижимости третьему лицу, настало время декларирования имущества для последующей уплаты налога на него. Налогом на имущество организаций облагаются только основные средства, однако декларацию компания не подала, поскольку купленную недвижимость она не ставила на баланс в качестве основного средства. Налоговый орган признал это нарушением и вынес решение о блокировке счета. Организация обратилась в арбитражный суд и в трех инстанциях доказала, что спорная недвижимость не является объектом налогообложения, а подача декларации в этом случае не требуется.
• Счет компании был заблокирован из-за того, что она не заплатила вовремя НДС. Однако данная организация работает по упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС. В налоговой было выявлено, что заявление о переходе на УСН утеряно. Тем не менее, это не отменяет того, что компания работает по "упрощенке", поэтому решение налоговой об ограничении доступа к счету было необоснованным и незаконным.

Причины, из-за которых банк может заблокировать счет организации, очень разнообразны. Это может произойти не только по причине верных налоговых задолженностей и задержек в погашении кредитов. На самом деле, банки имеют гораздо более широкий спектр прав, чем налоговые органы, когда дело касается блокировки счетов предприятий.

Банки имеют право остановить все операции, связанные с расчетным счетом организации, в случае, если выявлены какие-либо несоответствия или неправомерные действия, совершенные клиентом. В частности, это может быть вызвано правонарушениями, проведением сомнительных операций или несоблюдением условий договора между банком и клиентом.

Однако, несмотря на широкий перечень оснований для блокировки счетов, банки не могут инициировать этот процесс без достаточных доказательств обоснованности своих требований. Как правило, такими доказательствами служат акты проверок и иные документы, подтверждающие факты нарушений.

Таким образом, важно знать, что банки обладают правом заблокировать счет организации при соответствующих обстоятельствах. Однако, они должны иметь достаточно подтверждающих информацию и документацию, чтобы проводить такие меры и не должны заблокировать счет без необходимости.

Важно понимать, что банк не обязан заранее уведомлять руководителя фирмы о приостановке операций по расчетному счету. В большинстве случаев клиент узнает об этом только после того, как счет уже заблокирован. В отличие от ИФНС, банки могут без предупреждения приостановить операции, заморозить счет или отказаться от выполнения любых операций.

Одним из главных оснований для блокировки расчетного счета является борьба с легализацией денег, полученных путем экстремизма, терроризма или другими преступными действиями. Порядок такой борьбы регулируется Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года.

Согласно этому закону, банки имеют право заморозить счет клиента, приостановить операции по нему на несколько дней или отказаться от выполнения любых операций по счету. Эти меры необходимы для борьбы с преступной деятельностью и защиты финансовых интересов банков и их клиентов. Теперь вы знаете, что банки могут применять жесткие меры без предупреждения в случае нарушений закона.

Если организация входит в один из реестров на сайте Росфинмониторинга, то банк может прибегнуть к заморозке счета и средств на нем. Этот шаг применяется, если компания предположительно связана с экстремизмом или терроризмом либо имеет отношение к распространению оружия массового поражения.

Заморозка относится только к определенным операциям по счету и продолжается не более 5 дней. Банк прибегает к этому мероприятию, если согласно информации, предоставленной им, организации, подконтрольные или принадлежащие компаниям, внесенным в реестры, участвуют в этих операциях.

Кроме того, банк может отказаться выполнить операцию по счету из-за отсутствия документов, подтверждающих легальность действий всех участников операции, или в случае подозрений в незаконной легализации дохода посредством проводимых операций.

В соответствии с законодательством, критерии определения подозрительной операции не имеют строгого перечня. Кроме того, банки не получили точных указаний, на каких клиентов должны обращать особое внимание. Однако, Центральный банк РФ выпустил ряд методических рекомендаций, предназначенных для повышения внимания кредитных организаций к некоторым операциям клиентов.

В частности, согласно "Методическим рекомендациям о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" от 13 апреля 2016 года № 10-МР, некоторые признаки подозрительных организаций включают в себя:

• имеющий уставный капитал в размере минимального или незначительно больше
• зарегистрированные по адресу, где действуют несколько компаний одновременно (так называемые "массовые юридические адреса")
• компании, в которых учредитель и бухгалтер - это одно и то же лицо
• компании, исполнительные органы которых отсутствуют по адресам, указанным в ЕГРЮЛ

Более того, банки могут поставить под сомнение легальность запутанных операций, особенно тех, которые не подтверждаются явной экономической выгодой. Недостаточная ясность может свидетельствовать о том, что компания пытается легализовать доходы, полученные незаконным путем.

Информация от организации "Деловая Россия" свидетельствует о блокировке более 700 000 счетов юридических лиц и ИП финансовыми и кредитными организациями в РФ в 2017 году, а также более полумиллиона счетов за первое полугодие 2018 года. Благодаря применению таких мер удалось предотвратить вывод более 100 млрд рублей в нелегальный оборот в текущем году, сообщает пресс-служба Росфинмониторинга.

В соответствии с Методическими рекомендациями от 21 июля 2017 года № 18-МР по управлению риском легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма, банкам рекомендуется оказать внимание на следующие признаки, если речь идет о клиентском счете:

• Невыплата НДФЛ и страховых взносов либо оплата только НДФЛ.
• Установленный фонд оплаты труда сотрудников компании ниже прожиточного минимума.
• Отсутствие денежных остатков на счете или их размер слишком мал, учитывая общий объем средств.
• Отсутствие обычных платежей, которые компании обычно должны оплачивать за аренду и коммунальные услуги и другие необходимые расходы.
• Неясность целевых платежей, не связанных со затратами, которые несут компании, занимающиеся заявленным видом деятельности.
• Резкое увеличение оборотов по счету.

Наряду с другими признаками, по которым можно определить возможный риск легализации доходов, перечисленные здесь проявления следует рассматривать по-отдельности или в их объединении.

Как проверить блокировку счета и разблокировать его

Если ваш счет был заблокирован налоговой службой, то вы можете узнать об этом из экземпляра решения, которое ИФНС обязана направить вам. Однако, если вы желаете проверить информацию самостоятельно, можно воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте налоговой службы. На сайте необходимо выбрать "Запрос о действующих решениях о приостановлении", затем ввести ИНН и БИК вашей компании и отправить запрос. После обработки данных система выдаст ответ о наличии или отсутствии блокировки счета.

Также, если вы обнаружили признаки блокировки счета, но не уверены, что это вызвано налоговой службой, стоит связаться с вашим банком и официально запросить информацию о блокировке. Некоторые банки также уведомляют своих клиентов об ограничении доступа к счету.

Если вы получили решение о блокировке счета от налоговой службы, то дальнейшие действия зависят от причины блокировки. Если причина в невыплате налогов, то счет будет заблокирован только частично, на сумму, которую необходимо доплатить. При этом вы можете управлять оставшимися на счете средствами компании.

В случае, если блокировка была вызвана другими причинами, компания будет иметь ограничения в своей деятельности. Тем не менее, даже в такой ситуации организация сохраняет право на список определенных платежей. Между прочим, компания может списывать платежи по исполнительным документам, налогам и сборам, штрафам и пеням. Кроме того, владелец компании может задаться вопросом, как можно разблокировать счет.

Как разблокировать счет компании: основные шаги

Предприниматели, чьи расчетные счета были заблокированы ИФНС, в первую очередь должны выяснить причину блокирования и определить, была ли эта мера законной.

Если владелец фирмы полагает, что требования не были обоснованы, ему рекомендуется обжаловать решение налоговых органов. Для этого необходимо подать заявление в арбитражный суд и одновременно направить ходатайство о приостановлении действия оспариваемого акта в соответствии с частью 3 статьи 199 АПК РФ.

Если ходатайство будет признано обоснованным, компания сможет пользоваться своим счетом в течение судебной тяжбы.

Фото: freepik.com